Порядок ведения книги покупок и продаж. Скачать новую книгу покупок и книгу продаж Журнал покупок и продаж образец заполнения
Для того чтобы организация смогла определить размер своего обязательства перед бюджетом по НДС, она должна составить книгу продаж, в которой отражаются все выставленные ею счет-фактуры на реализованные товары, услуги и работы с выделенным налогом. К нига покупок и продаж являются главными документами, на основании которых заполняется декларация по НДС. С 2015 года их обязательно нужно прикладывать к декларации при отправлении в налоговую.
Книга продаж - это налоговый регистр, в котором предприятие регистрирует все исходящие счет-фактуры и прочие документы с выделенным НДС, если они должны отражаться в ней (например, бланки строгой отчетности, ленты ККМ). Его обязаны составлять все организации-продавцы, находящиеся на ОСНО, а также фирмы, применяющие УСН и ЕНВД, если они своим заказчикам выставили счет-фактуры с выделенным НДС.
Порядок ее ведения, а также обязательная для всех форма книги определены Постановлением от 26 декабря 2011 года № 1147. Она может заполняться на бумажном носителе (например, типографская книга) или электронно с использованием компьютера. В специализированных программах по бухгалтерскому учету, при соблюдении процедуры выписки , книга продаж создается в автоматическом режиме. Регистрация документов осуществляется в момент их составления.
В книге продаж отражаются корректировочные и исправительные счет-фактуры, а также документы, стоимостные показатели которых выражены в иностранной валюте.
В данный регистр обязательно включаются счет-фактуры, составленные на предоплату или частичную оплату за товар, услуги, работы.
Для аннулирования записей могут выписываться документы с отрицательными значениями.
Если по истечению налогового периода, предприятию необходимо зарегистрировать счет-фактуру, относящуюся к этому времени, или внести изменения, то тогда оно должно заполнить дополнительный лист к книге продаж за прошедший период, который является важной составляющей частью данного регистра.
Организации, работающие по договорам (агента, комиссии или поручения) в интересах третьих лиц, отражают в книге продаж только счет-фактуры, выставленные за свои услуги. Документы, составленные покупателям по договорам агента, комиссии, поручения и т. д., они в данном регистре не отражают.
По завершении отчетного периода до 20 числа месяца, следующего за ним, книга распечатывается (если она велась электронно), сшивается, нумеруется, заверяется и подписывается руководителем фирмы. На нем же лежит обязанность проверки правильности заполнения регистра.
Книга продаж должна хранится в течение 4 лет с момента последней ее записи. Необходимо помнить, что книга продаж включает только исходящие счет-фактуры, для регистрации входящих документов применяется .
Образец заполнения книги продаж
К нига продаж образец заполнения рассмотрим ниже подробнее.
В верхней части регистра указывается название предприятия (полное или сокращенное), его ИНН и КПП, которые можно посмотреть в свидетельстве, выдаваемом налоговым органом в момент постановки компании на учет. Здесь же указывается дата начала и конца налогового периода, в рамках которого происходит регистрация счет-фактур.
Каждая запись в книге продаж должна иметь свой номер по порядку. Далее указывается код операции, который можно посмотреть в перечне, определенном ФНС. Потом заполняются данные о номере и дате счет-фактур, в том числе корректировочных, исправительных, а также исправлении корректированного счета-фактуры.
Потом записываются название покупателя (полное или сокращенное), его ИНН и КПП.
Для компаний, использующих услуги агентов и комиссионеров, необходимо в графах 9 и 10 указывать их наименования и ИНН с КПП.
В столбце 11 в случаях предусмотренных законодательством необходимо записывать данные платежных документов.
Графа 12 заполняется если регистрируемая счет-фактура выписана в иностранной валюте. Здесь нужно записать код валюты по ОКВ и ее название.
В столбце 13 указывается полная стоимость товаров, услуг, работ с НДС. При этом, если используются стоимостные показатели в иностранной валюте их заносят в графу 13 а, и следующем столбике заполняют их эквивалент в рублях.
Далее необходимо в соответствующей графе, согласно применяемой ставке, указать облагаемую НДС стоимость товаров, услуг, работ. Заполняя данный раздел надо помнить, что по ставке 0 записываются данные счет-фактур, для которых согласно НК РФ она предусмотрена. Если налогоплательщик оформил и применяет освобождение от НДС, то ему необходимо заполнить графу 19.
В следующих столбцах указывается сумма НДС, предъявленная покупателям по соответствующим ставкам.
По завершении отчетного периода графы со стоимостью, облагаемой НДС, и сумма налога суммируются, а их итоги заносятся в декларацию по данному налогу.
Нюансы составления книги продаж
Выписываемая счет-фактура может содержать несколько видом операций, поэтому в книге продаж в графе 2 нужно указывать все их коды используя знак «;».
В случае выставления счет-фактуры на полученную предоплату или аванс графы 14-16, 19 заполнять не надо.
Графы 13-19 могут содержать отрицательное значение только в случае аннулирования ранее выписанного счет-фактуры.
Скачать бланк книги и образец
.
Книги продаж и покупок являются важными документами финансовой отчетности, необходимыми для расчета НДС. Своевременное и корректное заполнение Книг избавит от возникновения сложностей с Налоговой инспекцией при проведении проверок и сдаче отчетности. Книга покупок и продаж: что это такое и как правильно заполнить данный документ?
Книга продаж – это документ, который используется при расчете НДС. На основе данных, указанных в нем налогоплательщиком, рассчитывается точная сумма налога, которая должна быть уплачена по окончанию отчетного периода.
В Книгу продаж в хронологическом порядке вносятся данные о проведенных операциях, подтверждаемые документально.
В Журнале регистрируются счет-фактуры, которые выставляются продавцом покупателям-контрагентам при проведении разнообразных операций, облагаемых НДС.
Кроме счет-фактур в Книгу вносятся приравненные к ним документы:
- чеки;
- документы строгой отчетности;
- получение предоплаты.
Ведение книги вменено в обязанности:
- индивидуальным предпринимателям;
- налогоплательщика, находящимся на основной системе налогообложения;
- фирмам, занимающимся комиссионной деятельностью;
- организациям, являющимся налоговыми агентами;
- предприятиям, занимающимся экспортом товара.
Постановлением Правительства РФ под номером 735, под пунктом 3, установлено, что освобожденные от уплаты НДС налогоплательщики обязаны вести Книгу продаж и регистрировать в ней выставленные платежные документы.
Книга покупок – это документ, назначение которого заключается в регистрации счет-фактур, подтверждающих оплату НДС. Книга необходима для определения и подсчета суммы оплачиваемого налога и подлежащей возмещению или вычету суммы.
Книга обязана вестись каждой организацией, поскольку в ней содержатся сведения, принимаемые в расчет в случаях, когда возникает необходимость по исчислению НДС. В документе следует фиксировать каждый документ, в котором отражены финансовые сведения, помогающие рассчитать необходимые к уплате налоги.
Что такое журнал учета огнетушителей и как его правильно вести на предприятии, вы можете прочесть
Книга покупок ведется в течении всего отчетного периода и в ней должны быть зарегистрированы все документы, указывающие на оплату НДС.
Не указываются в документе следующие счет-фактуры, полученные:
- при проведении процедуры продажи или покупки брокером ценных бумаг;
- путем оформления разницы в суммах поставщиком;
- при выполненной безвозмездно, бесплатно работе;
- от комитента на покупку или реализацию продукции.
Книги покупок – это документ, который можно вести, как в бумажном (страницы документа нумеруются, шнуруются, заверяются печатью), так и в электронном виде.
После внесения в документ последней записи, хранить документ ИП нужно 4 года, а иным организациям - 5 лет.
Как правильно заполнить этот документ?
На титульном листе и в верхней части каждой страницы указываются:
- наименование компании-покупателя;
- КПП и ИНН.
Как правило, заполнение граф документа не вызывает трудностей, за исключением нескольких пунктов, на которые стоит рассмотреть подробнее:
- В 1 графу вносится отметка о порядковом номере записи о счет-фактуре.
- В 6 графе запись оставляется только в случае регистрации документов, выписываемых при реализации продукции, ввезенной на территорию России - указывается страна, откуда прибыл товар и номер таможенной декларации. Если реализуется российский товар, то указывается только страна-производитель.
- Графы 8-11 отражают суммы покупок и НДС, исчисленные по установленным налоговым ставкам. Данные графы (за исключением 10) состоят из двух частей - в первой указывается стоимость проданной продукции без НДС, а во второй - сумма НДС.
- В 10 графе указывается полная сумма покупок, которая облагается 0% НДС. Заполняется столбец теми налогоплательщиками, которые занимаются экспортом продукции и сами непосредственно связаны с реализацией и производством вывозимых товаров.
Любые изменения должны вноситься на отдельном дополнительном листе, каждый из которых является неотъемлемой частью документа. В верхней части дополнительного листа обязательно указывается дата его составления.
Изменения в Законодательстве
Индивидуальным предпринимателям и организациям, которые выбрали упрощенную систему налогообложения разрешается не вести Книгу покупок, кроме этого - вместо самого ИП счет-фактуры могут подписывать доверенные лица, на основании нотариально заверенной доверенности.
Книга продаж и покупок используется для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Сведения из книги продаж и покупок включаются в НДС-декларацию. Разберемся, кому вести такую книгу и как ее оформлять.
Книги покупок и продаж — что это такое в бухгалтерии
Чтобы избежать санкций при расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, налогоплательщикам следует обеспечить такой порядок ведения учета, который в полной мере раскроет информацию, представленную в декларации по НДС. Для накопления и систематизации информации из первички используются специальные регистры бухгалтерского и налогового учета.
Бухгалтерские регистры по учету входного и исходящего НДС:
- законодательно обязательной формы не имеют и могут быть разработаны компанией самостоятельно в соответствии со ст. 10 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ ;
- оформляются на бумаге или в электронном виде с возможностью распечатки.
Налоговые регистры по учету НДС:
- оформляются в законодательно утвержденной форме книг покупок и продаж, с помощью которых обобщаются сведения о входящих и исходящих счетах-фактурах;
- подлежат обязательному заполнению всеми плательщиками налога на добавленную стоимость.
Как правило, в бухгалтерском учете используются формы книг покупок и продаж, установленные для налогового учета.
Проводки по НДС
Для учета НДС применяются стандартные проводки:
По итогам квартала:
- дебетовое сальдо счета 68 по НДС подлежит возмещению;
- кредитовое — уплате в бюджет.
Итоговые обороты за квартал по кредиту 68 счета по НДС должны быть равны исходящему НДС по книге продаж, а по дебету — входящему НДС, зафиксированному в книге покупок.
Пример
ООО «Смайлик» приобрело товары для продажи на сумму 120 000 руб. (включая 20 000 руб. НДС). Данные товары были проданы на сумму 144 000 руб. (включая 24 000 руб. НДС).
Проводки:
№ п/п |
Сумма (руб.) |
Описание проводки |
||
Поступил товар для продажи |
||||
Зафиксирован входящий НДС |
||||
Входной НДС включен в книгу покупок и предъявлен к вычету |
||||
Отражена реализация товаров покупателям |
||||
Начислен исходящий НДС с реализации |
Рассмотрим обороты по счету 68 (НДС):
Дт 20 000 Кт 24 000 — сальдо 4 000 кредитовое.
То есть ООО «Смайлик» заплатит в бюджет НДС в сумме 4 000 руб. (24 000 - 20 000).
Рассмотрим форму и алгоритм заполнения книг продаж и покупок.
Где скачать бланк и образец заполнения книг продаж и покупок
Бланки книги продаж и покупок, а также правила их заполнения определены в постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137:
- бланк книги покупок— в приложении 4;
- бланк книги продаж — в приложении 5.
Важно! С 01.04.2019 года применяется обновленный бланк книги продаж, утвержденный Постановлением Правительства от 19.01.2019 №15. Что изменилось в форме читайте .
Этим же постановлением утверждены и формы дополнительных листов книги продаж и покупок, с помощью которых в книги вносятся исправления за предыдущие налоговые периоды.
Напомним, что с 4 квартала 2017 года книги продаж и покупок и доплисты составляются по формам, утв. постановлением Правительства РФ № 1137 в редакции постановления Правительства от 19.08.2017 № 981.
Скачайте действующие бланки книги покупок и книги продаж здесь:
Когда вести книгу покупок
Книга предназначена для расчета налоговых вычетов по НДС (п. 1 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Поэтому ведение книги покупок — обязанность тех, кто эти вычеты применяет, а именно плательщиков НДС.
Чтобы избежать проблем при камеральной проверке, стоит позаботиться о правильном заполнении книг покупок и продаж. При этом важную роль играют коды книги покупок и книги продаж - с 01.07.2016 для заполнения графы 2 используются коды видов операций из перечня, утвержденного приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@. С 2018 года этот приказ до внесения в него изменений применяется с учетом разъяснений, содержащихся в письме ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@.
Как в книге продаж отражать счета-фактуры в валюте, читайте в этом материале .
Итоги
Книга покупок и продаж — налоговые регистры по учету входящего и исходящего НДС. Бланки книг покупок и продаж и алгоритм их заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. С 01.04.2019 действует обновленный бланк книги продаж, утв.Постановлением Правительства от 19.01.2019 №15. Формирование книги покупок и книги продаж обязательно для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, поскольку показатели данных регистров отображаются в 8 и 9 разделе декларации.
Обо всех обновлениях в части оформления книг продаж и покупок мы рассказываем в рубриках:
- «Книга продаж» ;
- «Книга покупок» .
Следите за новостями и будьте в курсе последних требований законодательства.
Счета-фактуры, полученные фирмой, должны быть зарегистрированы в Книге покупок. Выставленные счета-фактуры должны отражаться в книге продаж.
Форма книги покупок и продаж была утверждена Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 года № 914. С 2006 г. вступили в силу изменения в 21-ю главу НК РФ, но до сих пор новая форма Книга покупок и продаж не приведена в соответствие с изменениями в Налоговом кодексе.
Официальных разъяснений о порядке ее заполнения нет. Книга покупок и продаж действует в части не противоречащей Налоговому кодексу РФ.
Новые формы книги покупок и продаж утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914 (в редакции постановления Правительства РФ от 11 мая 2006 г. N 283)
После внесения соответствующих изменений в данное Постановление Правительства на нашем сайте можно будет скачать новую форму книги.
Бланк книги покупок
Скачать образец формы книги покупок в MS Excel!
Бланк книги продаж
Скачать образец формы книги продаж в MS Excel!
Данный образец бланка формы книги покупок и продаж программа для бухгалтерии БухСофт заполняет автоматически.
СЛОЖНОСТИ С ПОРЯДКОМ ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГИ ПОКУПОК
ЕЕ ВАМ ЗАПОЛНИТ ПРОГРАММА БУХСОФТ!
1. Процедура автоматического заполнения книги покупок начинается с накладывания фильтра по периоду из учета покупок (месяц, квартал). Критерием фильтра является дата счет-фактуры из верхней части формы Учет покупок или дата соответствующей проводки.
2. Порядок заполнения Книги покупок зависит от задействованных видов сделок.
Если вид сделки счета-фактуры «Обычная сделка» или «Оприходование по учетным ценам», Расчеты налоговых агентов , то книга покупок заполняется по следующим проводкам:
- "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам" (Д.68.2 К.19.1, 19.2, 19.3 - внутренний номер проводки 133)
- "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам", сформированная при погашении кредиторской задолженности, образовавшейся на 01.01.2006 г. (Д.68.2 К.19.6, 19.7 - внутренний номер проводки 134)
- "Восстановлен НДС в связи с возвратом" (Д.68.2 К.62.11 - внутренний номер проводки 135);
Проводка на списание 1/6 суммы накопленного НДС, формируектся автоматически при нажатии на кнопку "НДС 2005" для организаций, применявших до 2006г. учетную политику "по отгрузке". НДС должен быть полностью списан в течение первого полугодия 2006г. (внутреннее название проводки «NDS 2005»).
- "Зачтен НДС по аренде" (Д.68.2 К.19.4 - внутренний номер проводки 130), проводка формируется только для вида сделки Расчеты налоговых агентов/ Федеральная и муниципальная аренда.
Кроме того, в книгу покупок попадают все счета-фактуры, у которых в закладке Оприходование ставка НДС у любого наименования равна 0% или «не обл.»
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ПОЛЕЙ КНИГИ ПОКУПОК В ПРОГРАММЕ
Пример заполнения для видов сделок «Обычная сделка», «Оприходование по учетным ценам», "Расчеты налоговых агентов"
Поля книги покупок заполняются по следующим правилам (по номерам колонок):
(1) № п/п – порядковый номер проводки;
(2) Дата и номер с/ф – дата и номер счета-фактуры из верхней части формы Учет покупок, из которого проводка попала в печатную форму Книги покупок.
(3) Дата оплаты с-ф продавца – с 2006 г. поле заполняется только для проводок, которые сформированы при погашении кредиторской задолженности, образовавшейся на 01.01.2006 г. (Д.68.2 К.19.6, 19.7 - внутренний номер проводки 134) или в результате возврата аванса, ранее полученного от покупателя (Д.68.2 К.62.11 - внутренний номер проводки 135). При этом дата оплаты считается равной дате формирования проводки.
А также для проводок "Зачтен НДС по аренде" (Д.68.2 К.19.4 - внутренний номер проводки 130) - при заполнении Книги по этим проводкам в столбце указывается наиболее ранняя из дат:
Дата проводки на оплату (внутренний номер проводки 105 - Д.60.2 (76.7) К.51.1 (любой другой счет оплаты))
Дата проводки на зачет аванса (внутренний номер проводки 104 - Д.60.2 (76.7) К.60.1 (76.10))
(4) Дата принятия на учет товаров – указывается дата оприходования того счета-фактуры, из которого проводка попадает в книгу покупок. Если даты оприходования в счете-фактуре нет (а такое может случится при формировании проводки на возврат денежных средств - внутренний номер 135), то поле остается не заполненным.
(5) Наименование продавца – указывается наименование продавца, выбранного в счете-фактуре.
(5а) ИНН продавца и (5б) КПП продавца – поля заполняются в том случае, если необходимые данные предварительно заведены в справочнике Контрагенты
(6) Страна происхождения товара и номер ГТД - в соответствии с Налоговым кодексом РФ эти поля в книге покупок заполняются только в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. В связи с отсутствием в программе в настоящее время автоматического формирования проводок по экспортно-импортным операциям данное поле в Книге покупок не заполняется.
(7) Всего покупок, включая НДС:
Заполнение поля зависит от проводки, по которой добавлена запись в Книгу покупок:
При заполнении по проводке "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам" (Д.68.2 К.19.1, 19.2, 19.3 - внутренний номер проводки 133) или по счетам-фактурам со ставкой 0% или «не обл.», в ячейку попадает итоговая сумма Оприходования из выбранного счета-фактры,
При заполнении по проводкам "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам", (Д.68.2 К.19.6, 19.7 - внутренний номер проводки 134) и "Восстановлен НДС в связи с возвратом" (Д.68.2 К.62.11 - внутренний номер проводки 135) в ячейку попадает сумма оплаты, по которой сформированы такие проводки;
При заполнении по проводке «NDS 2005», сумма ячейки рассчитывается как сумма столбцов [(8а) + (8б) + (9а) + (9б) +(11а) + (11б)]
При заполнении по проводке "Восстановлен ранее начисленный НДС" (Д.68.2 К.19.6, 19.7. - внутренний номер проводки 4) – сумма ячейки равна сумме проводки "Зачтен аванс" (внутренний номер проводки 3) из того же счета-фактуры, из которого попала проводка "Восстановлен ранее начисленный НДС" и с той же датой;
При заполнении по проводке "Зачтен НДС по аренде" (Д.68.2 К.19.4 - внутренний номер проводки 130), сумма ячейки рассчитывается как сумма столбцов 8(а) + 8(б).
(8а) Стоимость покупок без НДС:
Условия заполнения ячейки
Данная ячейка заполняется при условии, что ставка НДС в оприходовании (хотя бы для одного аналитического наименования) для проводок:
- "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам" (Д.68.2 К.19.1, 19.2, 19.3 - внутренний номер проводки 133);
- "Восстановлен ранее начисленный НДС" (Д.68.2 К.19.6, 19.7. - внутренний номер проводки 4);
- "Зачтен НДС по аренде" (Д.68.2 К.19.4 - внутренний номер проводки 130).
Ставка равна 18% или ставка НДС в оплате равна 18% при заполнении Книги покупок по проводкам:
- "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам", (Д.68.2 К.19.6, 19.7 - внутренний номер проводки 134);
- "Восстановлен НДС в связи с возвратом" (Д.68.2 К.62.11 - внутренний номер проводки 135).
Порядок отображения данных:
При заполнении по проводке "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам" (вн.№ 133), сумма ячейки приравнивается к сумме всех полей «Без НДС» из закладки Оприходования для тех наименований, у которых ставка НДС оказалась равна 18%,
При заполнении по проводкам "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам" (вн.№ 134) и "Восстановлен НДС в связи с возвратом" (вн.№ 135), сумма ячейки рассчитывается по формуле:
[Сумма оплаты, по которой сформирована проводка, - Сумма проводки 134 (или 135)]
При заполнении по проводке «NDS 2005», осуществляется проверка ставки НДС у всех наименований в оприходовании, если она для всех наименований совпала и равна 18%, то сумма ячейки рассчитывается по формуле:
сумма ячейки = (Сумма проводки «NDS 2005» х 100: Ставка НДС из оприходования – Сумма проводки«NDS 2005»);
Если обнаружены другие ставки НДС, то сначала рассчитывается доля НДС в оприходовании со ставкой 18% по формуле:
Доля НДС 18% = (Сумма НДС по ставке 18% из оприходования) / Общая сумма НДС из оприходования
Потом считаем сумму ячейки («NDS 2005» х 100: Ставка НДС из оприходования – Сумма проводки«NDS 2005») х Рассчитанная доля НДС
При заполнении по проводке "Восстановлен ранее начисленный НДС" (вн.№ 4) сумма ячейки равна сумме проводки "Зачтен аванс в связи с отргрузкой (вн.№ 3) за вычетом суммы проводки "Восстановлен ранее начисленный НДС" (вн.№ 4);
При заполнении по проводке "Зачтен НДС по аренде" (вн.№ 130), сумма ячейки зависит от того, перечислен в бюджет весь исчисленный по данному счету-фактуре НДС или нет. Если весь исчисленный НДС перечислен, т.е. сумма проводки "Зачтен НДС по аренде" равняется сумме НДС по счету-фактуре в целом (закладка Оприходование), то сумма ячейки равна сумме "Без НДС" по счету-фактуре.
Если сумма перечисленного НДС отличается от суммы исчисленного, то сумма ячейки рассчитывается по формуле:
: 18, где 18 - ставка НДС, используемая при расчете аренды.
толбец заполняется при тех же условиях, что и столбец (8а).
При заполнении по проводке "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам" (вн.№ 133), осущется проверка ставки НДС у всех наименований в Оприходовании. Если у всех наименований ставка НДС оказалась одинаковая, то в ячейку попадает сумма 133-й проводки. Если ставки разные, то сумма для ячейки рассчитывается как сумма НДС из закладки Оприходование по всем наименованиям, у которых ставка НДС 18%;
При заполнении по проводкам "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам" (вн.№ 134) и "Восстановлен НДС в связи с возвратом" (вн.№ 135), в ячейке указывается сумма этой проводки;
При заполнении по проводке «NDS 2005», осуществляется проверка ставки НДС у всех аналитических наименований в оприходовании. Если в оприходовании у всех наименований ставка НДС = 18%, то сумма ячейки равна сумме проводки «NDS 2005»
Если в закладке Оприходование у разных аналитических наименований ставки НДС не совпадает, то сумма ячейки рассчитывается по формуле:
[сумма проводки «NDS 2005» х доля рассчитанная для ячейки (8а)]
При заполнении по проводке "Восстановлен ранее начисленный НДС" (вн.№ 4) – сумма ячейки равна сумме проводки
(9а) – ячейка заполняется по тем же правилам, что и 8а, с учетом ставки НДС 10%
(9б) – заполнять как 8б, с учетом ставки НДС 10%
(10) (ставка 0%) – ячейка заполняется только для счетов-фактур со ставкой 0%, в ячейке указывается сумма Итого из Оприходования
(11а) и (11б) – ячейки заполняются только для проводок "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам" (вн.№ 134) и «NDS 2005», которые могут быть сформированы со ставкой 20%.
(11а) – заполняется по правилам, предусмотренным для столбца (8а), с учетом ставки НДС 20%
(11б) –заполняется по правилам, предусмотренным для столбца (8б), с учетом ставки НДС 20%
(11) –ячейка заполняется только для счетов-фактур, у которых вместо ставки в закладке Оприходование указано «без НДС». В ячейку попадает сумма Итого из оприходования.
ПРОБЛЕМЫ С ПОРЯДКОМ ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГИ ПРОДАЖ? И ЕЕ ВАМ ЗАПОЛНИТ ПРОГРАММА БУХСОФТ!
Заполнение книги продаж в текущем году зависит от того, когда произошла отгрузка и какая учетная политика использовалась до 2006 г. – «по отгрузке» или «по оплате».
Если отгрузка произошла позже 1 января 2006 г., то каждый счет-фактура, добавленный в форму Учет продаж, регистрируется и в печатной форме книги продаж.
Исключение – счета-фактуры налоговых агентов (например, по федеральной аренде). Такие счета-фактуры попадают в книгу продаж из формы Учет покупок по факту перечисления денежных средств, а не по факту отгрузки.
Кроме того, в книге продаж по-прежнему регистрируются все полученные авансы независимо от ранее принятой учетной политики. Т.е. в книгу продаж попадают все счета-фактуры при условии наличия в них проводки «Начислен НДС с авансов» Д.62.11 К.68.2 (внутренний номер проводки – 2).
Если в 2005 г. организация использовала учетную политику «по оплате», то в книге продаж регистрируются дополнительно все счета-фактуры, у которых отгрузка прошла в предыдущие налоговые периоды, а оплата была произведена только в текущем периоде. Признаком такого счета-фактуры является наличие проводки Д.76.8 К.68.2 (внутренний номер проводки – 10)
Порядок заполнения полей книги продаж в программе
(1) Дата и номер счета-фактуры продавца, - указывается дата и номер счета-фактуры из формы Учет продаж (верхняя часть формы);
(2) Наименование продавца – указывается наименование контрагенты из верхней части формы Учет продаж;
(3) ИНН – поле заполняется при условии наличия необходимых данных в справочнике Контрагенты;
(3а) КПП - поле заполняется при условии наличия необходимых данных в справочнике Контрагенты;
(3б) Дата оплаты – поле заполняется только для счетов-фактур, в которых есть авансы, для вида сделки «Налоговые агенты» или для учетной политики «по оплате» (при оплате счета-фактруры прошлых лет в текущем налоговом периоде). В поле указывается дата проводок с внутренними номерами 2 и 10.
(4) Всего продаж:
Если поле заполняется по счетам-фактурам, выставленным в текущем году, то в графе указывается сумма Итого из закладки Отгрузка по счету-фактуре в целом;
Если поле заполняется по счету-фактуре, выставленному налоговым агентом, то в графу попадает сумма оплаты с учетом НДС, перечисленная агентом;
Если поле заполняется по проводке «Начислен НДС с авансов», то в графе указывается сумма аванса с учетом НДС, которая равна сумме проводки «Получен аванс за товары» (Д.51.1 К 62.1 – внутренний номер 1);
Если поле заполняется по проводке «Начислена сумма НДС» (для учетной политике «по оплате» - внутренний номер 10), то в ячейку попадает сумма оплаты, по которой сформирована эта проводка.
(5а) Стоимость продаж без НДС (18%).
Ячейка заполняется только для счетов-фактур, у которых в отгрузке ставка НДС 18%, и для счетов-фактур налоговых агентов, а также для проводок с внутренними номерами 2 и 10, сформированных по оплатам со ставкой НДС 18%
Если заполнение ячейки осуществляется по счетам-фактурам текущего года, то в нее прописывается сумма из поля «Без НДС» из закладки Отгрузка;
При заполнение ячейки налоговыми агентами, указывается сумма перечисленной оплаты;
Если заполнение идет по авансам, то сумма ячейки рассчитывается по формуле:
[Сумма проводки «Получен аванс за товары» – сумма проводки «Начислен НДС с авансов»];
При заполнении ячейки налогоплательщиками с учетной политикой «по оплате» сумма ячейки рассчитывается по формуле:
[сумма оплаты, по которой сформирована проводка 10 – сумма НДС из этой оплаты]
(5б) Сумма НДС (18%) – условия заполнения ячейки те же, что для (5а)
Если заполнение идет по текущим счетам-фактурам, то в ячейку попадает сумма НДС из закладки Отгрузка;
Если заполнение идет по счетам-фактурам налоговых агентов, то в ячейку попадает сумма проводки «Исчислена сумма НДС к уплате» (вн. № 132 - Д.76.14 К.68.22);
Если заполнение идет по авансам или по оплате, то сумма ячейки считается равной сумме проводки с внутренним номером 2 или 10.
(6а) – заполняется по тем же правилам, что и столбец (5а), но ставка НДС везде меняется на 10%;
(6б) – заполняется по тем же правилам, что и столбец (5б), но ставка НДС везде меняется на 10%;
(7) – столбец заполняем только для тех счетов-фактур, у которых в отгрузке выбрана ставка НДС 0%. В столбец пишется сумма Итого из отгрузки.
(8а) – столбец заполняется только для счетов-фактур прошлых лет оплаченных в текущем году, при условии, что проводка «Начислен НДС» (вн.№ 10) сформирована по оплате со ставкой НДС 20%. Сумма ячейки рассчитывается по формуле:
[сумма оплаты, по которой сформирована эта проводка – сумма НДС из этой оплаты]
(8б) - столбец заполняется только для счетов-фактур прошлых лет оплаченных в текущем году, при условии, что проводка «Начислен НДС» (вн. № 10) сформирована по оплате со ставкой НДС 20%
Сумма ячейки равна сумме проводки с вн.№ 10
(9) – столбец заполняется только для счетов-фактур, у которых выбран НДС в отгрузке «не обл.». В столбец попадает сумма Итого из отгрузки.
Многие знают, что с 1 октября 2017 года введены в действие новые формы книги покупок и продаж по НДС. Изменились ли правила ведения книги покупок и продаж? Как теперь отражать в них счета-фактуры? Приведем новые бланки для скачивания и образцы заполнения.
Причина изменений
С 1 октября 2017 года вступает в силу постановление Правительства РФ от 19 августа 2017 № 981. Эти документов предусмотрены многочисленные изменения по НДС, в частности:
- (и корректировочного счета-фактуры);
Также с 1 октября 2017 года комментируемым Постановлением Правительства РФ введены в действие новые формы книги покупок и продаж по НДС. Также были скорректированы правила ведения этих книг. Далее расскажем об изменениях подробнее и приведем новые бланки для скачивания.
Книга покупок: что изменилось
В правилах ведения книги покупок с 1 октября 2017 года уточняются вопросы о ведении книги в следующих ситуациях:
- при ввозе товаров из других стран (включая ЕАЭС);
- регистрация счетов-фактур на предоплату;
- регистрация авансовых счетов-фактур;
- внесение исправлений в книгу.
Подробнее о каждом их этих изменений, вы можете узнать из статьи « ». Также в этой статье есть образец заполнения.
Новую форму книги покупок в Excel.
Книга продаж: что изменилось
Изменения в книге продаж по НДС с 1 октября 2017 года можно свести к следующим базовым поправкам:
- добавлены новые графы;
- введены новый сроки подписи книги руководителем;
- уточнены правила ведения исправлений.
Подробнее о поправках вы можете узнать из статьи «