Норматив достаточности собственных средств показывает. Н1 - норматив достаточности капитала
1. Экономическая сущность достаточности капитала банка.
2. Методы оценки и управления банковскими рисками.
3. Операционный риск банка.
4. Рыночный риск банка.
5. Анализ достаточности капитала банка.
1. Экономическая сущность достаточности капитала банка
Под достаточностью капитала банка понимается общая оценка надежности банка, степень его подверженности риску. Экономический смысл норматива достаточности капитала заключается в определении возможности банка покрыть собственным капиталом вложения в неликвидные и высокорисковые активы. Капитал банка является важнейшим страховым фондом для покрытия претензий в случае банкротства банка и источником финансирования расширения банковских операций. Однако чрезмерная капитализация банка, выпуск дополнительного числа акций по сравнению с оптимальной потребностью отрицательно влияет на деятельность банка, так как мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций есть относительно дорогой и далеко не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Дешевле и выгоднее привлекать средства вкладчиков, чем наращивать свой капитал.
На протяжении длительного времени были попытки разработать единую систему нормативов и показателей, позволяющих давать оценку достаточности капитала отдельного банка или банковской системе в целом. Однако они не имели единой правовой базы и однозначного решения. С развитием международного сотрудничества и углублением интеграции банковских систем развитых государств стала актуальной разработка общих критериев достаточности капитала, приемлемых для всех банков. Основная роль в этом принадлежит Базельскому комитету по банковскому надзору.
В целях поддержания на должном уровне экономической устойчивости, Национальный банк, начиная с января 2000 года, ввел показатель достаточности капитала, в основу расчета которого положена методика, разработанная Базельским комитетом.
Норматив достаточности капитала – установленное предельное процентное соотношение размера нормативного капитала банка к общей сумме активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска (за минусом созданных резервов).
В настоящее время Национальным банком установлено для банков два норматива достаточности капитала:
1. Достаточность нормативного капитала.
2. Достаточность основного капитала.
Нормативные значения данных показателей дифференцируются в зависимости от продолжительности функционирования банка.
Норматив достаточности нормативного капитала в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого банка не должен быть менее 12%, а в последующие годы деятельности – не менее 8%.
Норматив достаточности основного капитала в первые два года после государственной регистрации не должен быть менее 6%, а в последующие годы деятельности – не менее 4%.
Достаточность нормативного капитала рассчитывается по формуле:
где НКБ – нормативный капитал банка;
ОКБ – основной капитал банка;
А к.р. – активы банка за вычетом суммы созданных резервов, оцененные по уровню кредитного риска;
ВО к.р. – внебалансовые обязательства, оцененные по уровню кредитного риска;
ОР – размер операционного риска, который рассчитывается по формуле:
где ВД – среднегодовой валовый доход банка за последние 3 года.
РР – размер рыночного риска, который рассчитывается по формуле:
РР=ПР+ФР+ВР+ТР,
где ПР – процентный риск;
ФР – фондовый риск;
ВР – валютный риск;
ТР – товарный риск.
А – число, равное 8,3 при расчете значения достаточности нормативного капитала и 16,7 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, осуществляющих деятельность в первые два года после их регистрации, а для банков в последующие годы деятельности равное 12,5 и 25 соответственно.
Нормативный капитал банка рассчитывается по формуле:
НКБ = (ОК I+ДК II+ДК III) - И М - НР К.Р. - И Д.У. - ВЗ - СК П.Р. - П Р.И. ,
где ОК I – основной капитал банка (капитал первого уровня);
ДК II и ДК III – дополнительный капитал (капитал второго и третьего уровня);
И М – иммобилизация;
НР К.Р. – недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков (кредитных рисков) по активам и операциям не отраженным на балансе банка;
И Д.У – имущество, переданное банком в доверительное управление;
ВЗ – выданные займы;
СК П.Р – субординированный кредит предоставленный;
П Р.И. – превышение совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицами над ее максимальным размером.
Приветствую вас на Финансовом гении! Сегодня я хочу рассказать вам про обязательные нормативы ЦБ РФ для коммерческих банков . Как вы знаете, сейчас в России практически каждую неделю происходит отзыв лицензий и закрытие банков. У многих из них ЦБ отзывает лицензию из-за невыполнения обязательных нормативов. Таким образом, чтобы заранее выявить , например, выбирая , вы должны понимать, что такое обязательные нормативы ЦБ РФ для коммерческих банков, знать, где их искать и как анализировать.
Обо всем этом вы узнаете, прочитав эту статью.
Что такое обязательные нормативы ЦБ РФ?
Итак, начнем с определения. Обязательные нормативы ЦБ РФ – это ряд показателей деятельности банков, вычисляемых определенным способом, которые должно соблюдать каждое банковское учреждение, зарегистрированное и осуществляющее свою деятельность на территории России.
Обязательные нормативы ЦБ РФ для коммерческих банков закрепляются в законодательных документах – Инструкциях Банка России, которые обязательны для исполнения всеми банковскими учреждениями. На сегодняшний день все действующие нормативы ЦБ РФ указаны в инструкции №139-И от 03.12.2012г., которая вступила в действие с 01.01.2013г. К ней уже опубликованы изменения от 25.10.2013г. и от 30.05.2014г. В будущем могут вступить в силу и другие изменения, либо же Инструкция №139-И утратит свою силу, и ей на смену придет другая, поэтому отслеживайте актуальную информацию.
Инструкция №139-И от 03.12.2012г. – это большой объемный документ, содержащий все действующие обязательные нормативы ЦБ РФ, методику их расчета и принципы контроля Центробанка за соблюдением этих нормативов банковскими учреждениями страны. Ознакомиться с полным текстом этой инструкции вы можете на официальном сайте ЦБ РФ по ссылке cbr.ru/publ/vestnik/ves121221074.pdf .
В этой публикации я рассмотрю самые основные нормативы ЦБ РФ для коммерческих банков, на которые следует обязательно обращать внимание, анализируя .
Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.
Норматив достаточности капитала Н1 – это, пожалуй, первый и главный показатель, на который следует обратить внимание. Расчет норматива Н1 производится по достаточно сложной формуле, которую упрощенно можно обозначить как отношение собственного капитала банка к размеру его активов. Этот показатель определяет, насколько банк способен выдержать финансовые трудности за счет собственных средств, без ущерба для клиентов.
Норматив Н1 должен быть равен не менее 10%.
А для банков с небольшим размером собственного капитала (менее 180 млн рублей) – не менее 11%. Соответственно, чем дальше норматив Н1 отдален от законодательно установленного минимума, тем более надежным выглядит банк.
Нормативы ликвидности банков (Н2-Н4).
Следующие обязательные нормативы ЦБ РФ, на которые обязательно необходимо обратить внимание – это нормативы ликвидности банков: Н2, Н3, Н4. Рассмотрим их подробнее.
Норматив мгновенной ликвидности Н2 характеризует возможность банка выполнить свои обязательства перед клиентами на протяжении одного операционного дня. Норматив Н2 вычисляется как отношение активов банка с наивысшей степенью ликвидности к объему его обязательств по текущим счетам до востребования.
Норматив Н2 не должен опускаться менее 15%.
Норматив текущей ликвидности Н3 показывает, насколько банк способен выполнить свои обязательства в среднесрочной перспективе – на протяжении 1 месяца. Норматив Н3 вычисляется как отношение ликвидных активов банка к остаткам на текущих счетах до востребования и срочных вкладах, срок выплаты по которым наступает в течение ближайшего календарного месяца.
Норматив Н3 не должен опускаться менее 50%.
Норматив долгосрочной ликвидности Н4 отличается от предыдущих нормативов ликвидности банков и рассчитывается как отношение выданных кредитов со сроком погашения свыше 1 года к собственным средствам и обязательствам с таким же сроком исполнения. Таким образом, норматив Н4 определяет допустимый риск снижения ликвидности при выдаче долгосрочных кредитов. Исходя из его расчета, видно, что норматив долгосрочной ликвидности Н4, в отличие от предыдущих нормативов ликвидности, должен иметь не минимальное, а максимальное ограничение.
Норматив Н4 не должен превышать 120%.
При расчете нормативов ЦБ РФ к показателям банков применяются различные корректировочные коэффициенты – я не стал заострять на этом внимание, чтобы вас не запутать, думаю, что этой информации будет достаточно для проведения анализа надежности банка.
Существуют и другие обязательные нормативы ЦБ РФ для коммерческих банков, на которых я также сегодня не заостряю внимание, поскольку рассматриваю только самые основные. При желании вы можете узнать о них из вышеупомянутой Инструкции №139-И.
Как узнать нормативы ЦБ РФ по конкретному банку?
Информация о выполнении банками нормативов ЦБ находится в открытом доступе на официальном сайте Банка России cbr.ru . Чтобы посмотреть, как тот или иной банк выполняет обязательные нормативы ЦБ РФ, необходимо загрузить отчетность по форме 135 (информация об обязательных нормативах). Скачать ее можно по ссылке: cbr.ru/credit/forms.asp .
Банки подают отчетность по форме 135 раз в месяц, таким образом, информация обновляется ежемесячно.
Как анализировать выполнение нормативов ЦБ РФ по конкретному банку?
Теперь, когда вы знаете, что представляют собой обязательные нормативы ЦБ РФ для коммерческих банков, и где их можно найти, остановлюсь на том, как их анализировать. Прежде всего, найдите по вышеуказанной ссылке данные по интересующему вас банку, чтобы можно было приступить к анализу.
1. Сравните выполнение нормативов ЦБ этим банком на последнюю отчетную дату с установленными нормами. Если нормативы Н1, Н2, Н3, Н4 и другие не соответствуют этим нормам – это прямо указывает на то, что банк уже испытывает серьезные проблемы.
2. Сравните выполнение нормативов ЦБ по своему банку в динамике: в сравнении с предыдущими месяцами, предыдущими кварталами, прошлым годом. Если нормативы ЦБ РФ с течением времени ухудшаются, приближаясь к своему пороговому значению – это тревожный сигнал. Чем ближе они к допустимым нормам – тем тревожнее. Если они отдаляются от порогового значения, либо никакой тенденции нет – ситуация в норме.
3. Сравните выполнение нормативов ЦБ по интересующему вас банку с другими банками. Определите место, которое ваш банк занимает среди остальных по конкретному нормативу. Например, может быть, что ситуация с выполнением нормативов ухудшается по всей банковской системе. Но при этом в каких-то банках она ухудшается быстрее, а в каких-то – медленнее. Соответственно, первые больше будут находиться в зоне риска, чем последние.
Я постарался объяснить вам, что такое обязательные нормативы ЦБ РФ для коммерческих банков максимально просто и доступно. Надеюсь, что вы все поняли. Теперь вы сами сможете проанализировать надежность банка, опираясь на выполнение им нормативных показателей Банка России.
В заключение хочу еще раз отметить, что невыполнение нормативов Н1, Н2, Н3, Н4 может стать очень серьезной предпосылкой для отзыва у банка лицензии. На другие нормативы ЦБ РФ тоже следует обращать внимание, но на эти – пожалуй, в первую очередь.
На этом все. Повышайте свою финансовую грамотность и учитесь грамотно и эффективно использовать личные финансы вместе с сайтом . До встречи в новых публикациях!
Достаточность капитала — показатель отражающий устойчивость финансового учреждения и возможность полноценно функционировать, с учетом вероятных рисков.
При недостатке капитала банк оказывается крайне чувствительным к макроэкономическим изменениям. Даже при незначительном ухудшении финансового положения повышается риск банкротства. В противоположной ситуации, когда капитал в избытке, организация зачастую оказывается неконкурентоспособной на кредитном рынке.
На протяжении нескольких десятков лет предпринимались попытки создать единую систему оценки достаточности капитала. Из-за разногласий в законодательстве стран прийти к общим показателям и критериям не получалось долгое время. Лишь совместными усилиями удалось разработать универсальный способ расчета. Немалую роль для его создания приложил Базельский комитет по банковскому надзору.
Коэффициенты для расчета достаточности капитала делятся на две основные группы:
- соотношение капитальных фондов к сумме депозитов;
- капитал в соотношении с активами.
В первом случае рассматривается защищенность компании перед кредиторами, способность выплатить долговые обязательства при ухудшении дел. Второй вариант подразумевает капитал как средство ликвидации негативных последствий при снижении стоимости активов предприятия.
Различают два типа достаточности капитала:
- достаточность нормативного капитала;
- достаточность основного капитала.
Формулы расчетов показателей для каждого из них немного отличаются, но в целом принцип остается единым как для отдельного учреждения, так и для всей банковской системы.
Расчет достаточности
Показатель рассчитывается с помощью формулы:
ДК = ЧА / Риски = ЧА / SUM А x K
ДК — достаточность капитала
ЧА — чистые активы, А — актив
К — коэффициент риска.
Если итоговый результат получается низким, то нужно снижать уровень рисков с помощью грамотного управления активами, либо увеличивать капитал предприятия, используя дополнительные вложения собственников организации.
При вычислении достаточности нормативного капитала применяется следующая формула:
ДНК= НК /(КР+ 10 x (ОР+ РР)) x 100%
где: ДНК — итоговый результат, который нужно определить,
НК — цифровой показатель суммы капитала, К
Р — риск по кредитам,
ОР — риск по операциям,
РР — рыночный риск.
Центробанк России определяет норматив достаточности для этого показателя в размере 10%.
Если речь идет об аналогичной характеристике в отношении основного капитала, то формула выглядит несколько иначе:
ДОК= ОК/(КР+ 20 x (ОР+ РР)) x 100%
ДОК — достаточность основного капитала,
ОК — суммарный показатель основного капитала
КР — кредитный риск
РР — рыночный риск
ОР — операционный риск.
Центробанк РФ установил норму для данного параметра на уровне 5%.
Классификация активов
Материальные активы учреждения по степени кредитного риска распределяются на 7 групп. При этом учитывается международный рейтинг контрагента. Также во внимание берутся: источники и надежность обеспечения, уровень обслуживания долговых обязательств и прочие характеристики.
В первом полугодии 2011 года из 988 банков (из числа давших согласие на раскрытие информации) только 6 нарушило норматив достаточности капитала Н1. Если во втором полугодии 2001 года тенденция на понижение сохранится, то по итогам текущего года будет достигнут докризисный уровень числа нарушителей норматива Н1 – 11 кредитных организаций в 2006 году и 12 – в 2007 году.
Во втором квартале 2011 года было зафиксировано снижение количества нарушений Н1 среди 988 банков. Поясним, что в марте 2011 года был зафиксирован 21 эпизод – рекорд за период с июня 2010 года по февраль 2011 года, когда в месяц Центробанк фиксировал от 0 до 3 нарушений. Правда, в ноябре – декабре 2011 года произошел всплеск – 10 и 12 нарушений, соответственно. Если в апреле 2011 года этот показатель был 43, то в мае 2011 года – 38, а в июне 2011 года – 21.
В 2010 году ЦБ РФ зафиксировано снижение показателя Н1 для всей банковской системы до отметки 18,1% (падение на 2,8 процентного пункта по сравнению с 2009 годом). При этом самый высокий показатель Н1 продемонстрировали «средние и малые банки Московского региона», а самый низкий – «крупные частные банки».
Зачем нужен норматив Н1
Классическое определение этого показателя звучит так: «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска».
Данный коэффициент демонстрирует, какая доля собственных средств (капитала) банка приходится на 1 рубль размещенных в активах. Согласно требованию ЦБ РФ этот показатель должен быть не ниже 10–11 копеек (в зависимости от размера уставного капитала банка). Снижение норматива Н1 в большинстве случаев происходит из-за ухудшения качества кредитного портфеля и агрессивной политики в сфере увеличения активов. Когда значение норматива Н1 достигнет «красной зоны», то регулятор рынка может, например, потребовать от «нарушителя» увеличить размер собственных средств (капитала) банка или снизить объем операций с рискованными активами.
Однократное или многократное нарушение норматива Н1 кредитной организацией не гарантирует, что Центробанк обязательно отзовет лицензию у «нарушителя». Так, в период с 1 мая 2010 года по 1 июля 2011 года из 11 нарушителей норматива ЦБ отозвал лицензии только у трех: Банк «Империя» (Москва, и по состоянию на ноябрь 2010 года) – 9 нарушений в ноябре 2010 года, лицензия отозвана 12 декабря 2010 года; Мультибанк (Москва, и по состоянию на февраль 2011 года) – 1 нарушение в феврале 2011 года, лицензия отозвана 8 марта 2011 года и Международный торгово-промышленный банк (Москва, и по состоянию на апрель 2011 года) – в апреле 2011 года – 9 нарушений норматива Н1, лицензия отозвана 4 мая 2011 года.
Две из трех названных выше кредитных организаций занимались манипуляциями с финансовой отчетностью и выводом активов. Поясним, что Международный торгово-промышленный банк регулятор рынка обвинил в том, что тот пытался использовать зеркальные векселя для улучшения плохой финансовой отчетности. Мультибанк входил в так называемую банковскую группу бизнесмена Матвея Урина и отражал в своих активах фиктивные ценные бумаги.
Регулятор рынка может отозвать лицензию у кредитной организации, даже если она не нарушала требований по достаточности капитала. Так, в первом полугодии 2011 года из 7 «изгнанных» с рынка 7 банков только 2 нарушили норматив Н1 в период с мая 2010 года до момента отзыва лицензии.
Кто и когда придумал Н1
Норматив Н1 – «модернизированный» вариант коэффициента Кука (К К) – показателя платежеспособности кредитных учреждений и коммерческих банков, равный отношению собственного капитала к активам, взвешенным по степени риска. Коэффициент Кука должен быть не менее 8%. Критическим уровнем платежеспособности банка является К К, равный или меньше 4%. История появления коэффициента Кука такая. В 1988 году Базельский комитет по банковскому надзору и регулированию принял набор рекомендаций, на основе которых было подписано международное соглашение, регулирующее достаточность капиталов банков. В этом документе была указана формула, по которой можно было рассчитать коэффициент надежности банков: отношение капитала банка (Кс) к активам, взвешенным по степени риска (Ар), и умноженное на 100%.
С 1 июня 1991 года в РСФСР начала действовать Инструкция № 1 «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков» республиканского Центробанка. В этом документе было указано, что «норматив достаточности капитала коммерческого банка» определяется «минимально допустимым размером уставного капитала банка и предельным соотношением всего его капитала и суммы активов с учетом оценки риска». Норматив на 1991 год был установлен в размере 4%. Через три года ЦБ РФ начал процесс по постепенному увеличению норматива Н1. С 1 июля 1996 года по 31 января 1997 года – 5%. С 1 февраля 1997 года по 31 января 1998 года – 6%. С 1 февраля 1998 года до 31 января 1999 года – 7%. С февраля 1999 года – 8%. С февраля 2004 года – 10% (уставной капитал более 180 млн. рублей) и 11% (уставной капитал менее 180 млн. рублей).
Тенденции: 2002 год – первая половина 2011 года
График 1. Количество банков – нарушителей норматива Н1 в период с января 2005 года по июль 2011 года
График 2. Динамика изменения норматива Н1 банковской системы России
Что произошло в 2010 году
Согласно данным из «Отчета о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2010 году», подготовленного ЦБ РФ, в течение 2010 года произошло сокращение показателя достаточности капитала по всем группам банков. У пяти кредитных организаций – лидеров по величине активов показатель достаточности капитала сократился с 22,4% до 18,4%. У банков, которые занимали в 2010 году 6–20 места по величине активов, зафиксировано снижение показателя достаточности капитала на 1,5 процентного пункта (по состоянию на 1 января 2011 года этот показатель составил 15,1%). В течение 2010 года количество банков со значением показателя достаточности капитала ниже 12% возросло с 20 до 52 (из них 51 банк с капиталом более 180 млн. рублей, для которых норматив достаточности капитала установлен на уровне 10%). По состоянию на 1 января 2011 года у 86 кредитных организаций (на 1 января 2010 года – у 57) значение показателя достаточности капитала находилось в пределах 12–14%. Около 86% действующих кредитных организаций в 2010 году поддерживали показатель достаточности капитала на уровне более 14% (на 1 января 2010 года – 91,9%).
График 3. Динамика изменения показателя Н1 для пяти групп банков в период с 2006 года по 2010 год
Норматив Н1 в 2010 году нарушали 23 кредитные организации (в 2009 году – 16 кредитных организаций). Из указанных 23 кредитных организаций у 6 были отозваны лицензии, в отношении 8 осуществляются меры по предупреждению банкротства. Количество текущих нарушений Н1 сократилось с 1597 в 2009 году до 1182 в 2010 году, при этом количество допустивших их банков возросло с 13 до 1768.
График 4. Количество банков – нарушителей норматива Н1 в период с 1 мая 2010 года по 1 июля 2011 года.
Кто нарушает
Нарушителей требований норматива Н1 условно можно распределить на три категории в зависимости от количества и регулярности нарушений.
1 - Смоленский банк (Смоленск)
2 – Городской расчетный центр (Курган)
3 – «Открытие» (Москва)
4 – Удмуртинвестстройбанк
5 – Банк «Империя»
6 – Мультибанк
7 – Банк «Советский»
8 – Банк «Уссури»
9 – УИК-Банк (Челябинск)
10 – Международный торгово-промышленный банк
11 – Банк «Развитие» (Черкесск)
12 – Банк развития региона (Владикавказ)
Диаграмма 1. Количество нарушений отдельными банками норматива Н1 в период с 1 мая 2010 года по 1 июля 2011 года.
Место лидера среди нарушителей норматива Н1 в период с 1 мая 2010 года по 1 июля 2011 года занимает УИК-Банк (Челябинск, и по состоянию на июнь 2011 года). В марте–мае 2011 года он 47 раз нарушил норматив Н1, а также три других обязательных норматива. На втором месте – банк «Советский» (Санкт-Петербург, и по состоянию на июнь 2011 года) – 23 раза в марте–апреле 2011 года. На третьем месте – Банк развития региона (Северная Осетия – Алания, Владикавказ, 391-е место в рейтинге банков «Активы» ИА « Bankir . Ru » и по состоянию на июнь 2011 года) – 18 раз в мае 2011 года. Правда, обе кредитные организации, в отличие от УИК-Банка, нарушили лишь норматив Н1.
Проблемы у ветерана
УИК-Банк работает на рынке с 1990 года – с того времени, когда Верх-Исетское отделение Свердловской областной конторы Промстройбанка СССР было преобразовано в Уральский инновационный коммерческий банк. Уставной капитал с июля 2007 года – 42 500 млн. рублей.
До начала 2011 года УИК-Банк работал стабильно. Поэтому претензий по поводу нарушения обязательных нормативов со стороны регулятора рынка не было. В третьем и четвертом кварталах 2010 года «прибыль после налогообложения» составила соответственно 622 тыс. и 737 тыс. рублей. Зато в первом квартале 2011 года «убыток после налогообложения» составил – 62 202 тыс. рублей. Во втором квартале 2011 года этот показатель составил 23 289 тыс. рублей.
В период с 29 по 31 марта 2011 года регулятором рынка было зафиксировано нарушение трех обязательных нормативов: Н1, Н7 и Н10.1, каждый по 3 раза. По состоянию на 1 апреля 2011 года сумма собственных средств (капитала) снизилась по отношению к 1 марта 2011 года на 31,8% и составила 46 197 тыс., правда, по состоянию на 1 мая 2011 года она выросла до 90 337 тыс. рублей. По состоянию на 1 июля 2011 года сумма собственных средств (капитала) составила 102 696 тыс. рублей.
20 июня 2011 года акционеры УИК-Банка приняли решение увеличить уставной капитал на 110 млн. рублей, в результате он достигнет значения 152,5 млн. рублей. Рост в 3 раза – для регионального банка – такое на рынке случается крайне редко. Так, в июне 2011 года Банк «Александровский» (Санкт-Петербург, и по состоянию на июнь 2011 года) увеличил собственный капитал банка на 19% до 132 млн. рублей. Докапитализация была необходима банку для увеличения норматива Н1, который на 1 апреля 2011 года составлял 10,94%. На 1 июля 2011 года значение норматива достаточности капитала у банка «Александровский» составило 12,9%.
Теоретически увеличение уставного капитала УИК-Банка в три раза должно решить проблему с нормативом Н1. В реальности отношения между регулятором рынка и кредитной организацией сложные. Ведь, кроме Н1, кредитная организация регулярно нарушала и три других обязательных норматива: Н7, Н10.1 и Н12.
Таблица 1. Количество нарушений обязательных нормативов УИК-Банком в апреле–июне 2011 года.
Апрель 2011 года (26 операционных дней) | Май 2011 года (20 операционных дней) | Июнь 2011 года (21 операционный день) |
|
Норматив Н1 | |||
Норматив Н7 | |||
Норматив Н10.1 | |||
Норматив Н12 |
Первым показателем устойчивости банка не только в порядке очередности, но и по важности является достаточность капитала. Достаточный капитал, как известно, образует своеобразную «подушку», которая позволяет банку оставаться платежеспособным и продолжать операции, несмотря ни на какие события. Недокапитализированный банк, напротив, подвергается несоразмерно более высокому риску банкротства в случае ухудшения макроэкономических или иных условий хозяйствования. В то же время перекапитализированный банк обычно является низкоманевренным и неконкурентным на рынках капитала и кредитных ресурсов. Банки традиционно стремятся поддерживать капитал на более низком уровне для повышения эффективности путем экономии на масштабах операций и для увеличения прибылей инвесторов. Органы же надзора, наоборот, предпочитают более высокий уровень для повышения устойчивости банковской системы.
Что же понимают под достаточностью капитала? Наиболее распространенным считается определение достаточности капитала как относительного показателя, характеризующего деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям банка . В.И. Тарасов считает, что достаточность капитала -- это «отношение собственного капитала банка к его активам, взвешенным на степень риска» . По определению О.Ю. Свиридова, термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, которая обусловливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску .
В зарубежной практике, применяется иное толкование достаточности капитала (paid-in capital), который представляет собой капитал, необходимый для адекватного покрытия рисков, принимаемых конкретным банком .
Из данных определений легко выделить факторы, обуславливающие, насколько капитализирован тот или иной банк. Во-первых, достаточность капитала зависит от объема вкладных операций, осуществляемых банком, или от объема операций банка по привлечению временно свободных финансовых ресурсов юридических и физических лиц; во-вторых, от размеров рисков, которые берет на себя банк, проводя активные операции. Оптимальная банковская политика в области капитализации как раз и состоит в поддержании приемлемого уровня риска неизменным посредством наращивания собственного капитала.
Собственный капитал банка является одним из ключевых факторов регулирования, с помощью которого осуществляется не только регулирование текущей деятельности отдельных коммерческих банков, но и всей банковской системы в целом. То повышенное внимание, которое уделяется данному показателю, говорит о его важности для кредитных организаций.
Оценка достаточности собственного капитала банка предполагает: определение критериев достаточности капитала, выбор показателей, характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровня соответствующих показателей. Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала банка и суммы всех активов или обязательств, расчета коэффициента «свободного» капитала до соотношения капитала банка с активами, взвешенными с учетом риска потери части их стоимости. Все эти показатели, исходя из методики расчета, могут быть объединены в две основные группы: отношение капитала к общим депозитам (вкладам); отношение капитала к активам (различной группировки и оценки). Но на практике, для того чтобы правильно оценить достаточность капитала, не достаточно только лишь рассчитать показатели.
Вопрос об уровне достаточности капитала, который обеспечил бы доверие к банку со стороны вкладчиков, инвесторов, кредиторов и органов надзора, является одним из самых важных в теории банковского дела. В экономической литературе этот вопрос называют проблемой адекватности капитала. Термин «адекватность капитала» отражает уровень надежности и рискованности банка и предусматривает представление об банковский капитал как источник покрытия убытков.
Объективная потребность увеличивать капитал банка обусловлена инфляционными процессами, расширением масштабов банковской деятельности и повышением уровня риска, связанного с изменчивостью финансовых рынков. Поэтому вкладчики предъявляют все более жесткие требования к размеру капитала. Учитывая ту важную роль, которую банки играют в любом обществе, регулирующие органы многих стран на протяжении десятилетий устанавливали минимальные нормы (стандарты) достаточности капитала. Капитал банка был и далее остается одним из главных показателей, которые жестко регулируются в каждой стране, а с 1988 года -- и на международном уровне. Для регистрации банка необходимо обеспечить минимальный обязательный размер уставного капитала и поддерживать установленные нормативы достаточности капитала в течение всего периода деятельности. В банковской практике существуют различные методы определения достаточности капитала.
Методика расчета показателей достаточности капитала коммерческих банков Республики Беларусь, принятая в отечественной банковской практике, во многом соответствует международным стандартам.
В соответствии с законодательством Республики Беларусь Национальным банком разработана Инструкция № 137 «О нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций», которая регулирует нормативы достаточности капитала и ликвидности банка.
Норматив достаточности капитала -- это установленное предельное соотношение размера (части) собственных средств (капитала банка) и общей суммы активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска за минусом суммы созданных резервов. Необходимость определения достаточности капитала связана с тем, что современные коммерческие банки имеют в своем пассиве не только собственный капитал, но и значительную долю заемных средств. Это значит, что банк управляя активами, должен постоянно контролировать и обеспечивать необходимый уровень своей ликвидности, чтобы в случае критической ситуации его собственные средства (капитал) обеспечивали своевременное погашение долговых обязательств.
В соответствии с главой 9 Инструкции № 137 «О нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» нормативы достаточности капитала -- это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации и рисков, принимаемых на себя банком, небанковской кредитно-финансовой организацией .
В соответствии с методикой Национального банка Республики Беларусь достаточность нормативного (основного) капитала коммерческого банка определяется как отношение нормативного (основного) капитала банка к активам, взвешенным по степени риска (7 групп риска). Сумма активов, подверженных кредитному риску, принимается в расчет достаточности нормативного капитала, за исключением активов торгового портфеля и товаров, принимаемых в расчет величины рыночных рисков (в случае ее расчета), а также активов, вычитаемых из расчета нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации.
Достаточность нормативного (основного) капитала рассчитывается по следующей формуле:
где ДК -- достаточность капитала; НК -- размер нормативного капитала; ОК -- размер основного капитала; КР -- величина кредитного риска, определяемая как сумма взвешенных по уровню кредитного риска активов, подверженных кредитному риску; РР -- величина рыночного риска; ОР -- величина операционного риска; А -- число, которое является обратной величиной значения норматива достаточности (для банков, проработавших 2 года после регистрации равно 8,3 для расчета достаточности собственного капитала равное и 16,7 при расчете достаточности основного капитала; для банков, проработавших более 2 лет равно 12,5 и 25 соответственно).
В целях надзора за достаточностью нормативного капитала устанавливаются следующие нормативы:
- - норматив достаточности нормативного капитала в размере 8 %;
- - норматив достаточности основного капитала в размере 4 %.
Нормативный капитал банка, небанковской кредитно-финансовой организации состоит из основного капитала (капитала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровня) за вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков, имущества, переданного банком в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита (займа). Вычитаемые из расчета средства, переданные в доверительное управление, выданные займы и субординированные кредиты (займы) уменьшаются на сумму рассчитанного по ним расчетного размера специальных резервов на покрытие возможных убытков, сумму созданных по ним других резервов на возможные потери в соответствии с законодательством и локальными нормативными правовыми актами банка, небанковской кредитно-финансовой организации. Субординированный кредит (заем), предоставленный банкам, небанковским кредитно-финансовым организациям -- резидентам, исключается из расчета в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала.
Для проведения анализа достаточности нормативного капитала Национальный банк Республики Беларусь рекомендует проанализировать:
- - показатель достаточности капитала;
- - излишек (недостаток) капитала;
- - состав капитала кредитной организации;
- - структуру источников основного капитала;
- - структуру источников дополнительного капитала;
- - активы, взвешенные с учетом принимаемого риска.
Таким образом, несмотря на многообразие методик оценки достаточности капитала, все они опираются на стандарты Базельского комитета и на сегодняшний день практически все банки используют в качестве основного показателя оценки достаточности капитала соотношение собственных средств банка к активам.
Следовательно, хотя при определении величины банковского капитала достигнуто принципиальное согласие между развитыми странами, многие вопросы для зарубежных и для отечественных специалистов являются небесспорными. Наличие «достаточного» капитала не является строгим показателем надежности банка. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, то есть лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.